Налоги и системы налогообложения в Беларуси
Коды видов экономической деятельности изменились!
В 2017 году, не смотря на все разговоры о снижении или увеличении налоговой нагрузки на бизнес, принципиальных новшеств в налогообложении не произошло
Обращаем ваше внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности».
Коды видов экономической деятельности значительно изменились!
Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду.
Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43.
Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.
При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности.
Пример письма:
ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя
О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись
Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2017 году
В 2017 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.
Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога
Общая система налогообложения
Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи
- налог на добавленную стоимость - НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
- кроме того если это требует законодательство РБ
- налог на недвижимость
- земельный налог
- акцизы
- экологический налог
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- оффшорный сбор
- гербовый сбор
- другие налоги
Более подробно о налогах на бизнес в Беларуси почитайте здесь
Упрощенные системы налогообложения
Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.
Сравнительная таблица систем налогообложения в 2017 году
| Системы налогообложения | Данные для расчета, например в долларах | Упрощенная система налогообложения "без НДС" (5 % с выручки) | Упрощенная система налогообложения "с НДС" (3 % с выручки + НДС 20%) | Общая система налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%) |
| 1. Выручка от реализации | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
| 2. Затраты Всего (п.п. 2.1-2.5.) | 869,2 | 869,2 | 786 т.к. без НДС к расчету | 786 т.к. без НДС к расчету |
| 2.1 Сырье и материалы | 400 | 400 | 333 т.к. без НДС к расчету | 333 т.к. без НДС к расчету |
| 2.2 Аренда и коммунальные | 100 | 100 | 83 т.к. без НДС к расчету | 83 т.к. без НДС к расчету |
| 2.3 Зарплата | 200 | 200 | 200 | 200 |
| 2.4 Отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% | 69,2 | 69,2 | 69,2 | 69,2 |
| 2.5 Прочие затраты | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 3. Прибыль | 271 | 184 | 214 | |
| 4. Налоги всего (с учетом платежей в ФОТ) | 60 | 147 | 155 | |
| 4.1 НДС | 200 | 200 | ||
| 4.2 Зачет НДС | 83 | 83 | ||
| 4.3 НДС к уплате | 117 | 117 | ||
| 4.4 Налоги при "упрощенке" | 60 | 30 | ||
| 4.5 Налог на прибыль | 39 | |||
| 5. Прибыль после налогов | 271 | 184 | 176 | |
| 6. Удельный вес всех налогов в выручке | 5% | 12,22% | 12,93% |
Не вправе применять упрощенную систему организации:
- производящие подакцизные товары
- реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
- осуществляющие:
- лотерейную деятельность
- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
- деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
- деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
- деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
- риэлтерскую деятельность
- страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
- банковскую деятельность (банки)
- деятельность в сфере игорного бизнеса
- организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции